Guide fiscal 2025 Madelin - Fiscalité 2024
Bien déclarer son contrat Madelin.
Comment déclarer votre Madelin en 2025 (sur les revenus 2024) ?
Les cotisations Madelin sont déductibles du BIC, BNC, BA ou du revenu brut de gérance, au titre des charges de l’exercice comptable. Lors de la déclaration de revenus, les revenus imposables à déclarer, sont donc nets de cotisations Madelin.
Les cotisations versées sur le contrat Madelin sont déductibles dans la limite du plus élevé des deux montants suivants :
- 10 % du revenu d’activité majoré de 15 % pour la partie du revenu qui excède le plafond annuel de la sécurité sociale, dans la limite de 8 plafonds annuels de la sécurité sociale 2024 (PASS), soit une déduction maximale de 85 780 € pour 2024.
- 10 % du PASS 2024, soit 4 636 € pour ceux dont le revenu serait inférieur à 1 PASS.
Il convient de renseigner le montant des cotisations déductibles des contrats Madelin, en case 6QS à 6QT dans la rubrique « Charges déductibles » de la déclaration 2042. Les cotisations Madelin à indiquer correspondent au montant déductible, compte non tenu de la fraction correspondant à 15 % de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le plafond de la sécurité sociale.
Cette mention permet à l’Administration fiscale de calculer pour le contribuable, le disponible fiscal 2024. Lors de l’envoi de l’avis d’impôt sur le revenu, l’Administration indiquera, à titre d’information, le plafond disponible pour la déduction des cotisations d’épargne retraite versées en 2025, pour la déclaration des revenus à remplir en 2026.